EPREUVE DE SITUATION D’INTEGRATION ECRITE (S.I.E)
Fonction : Tenir la comptabilité.
Compétence intégrée 1 .1 : Enregistrer les opérations comptables.
Compétence 1.1.4 : Comptabiliser les opérations liées aux stocks.
R01 : Préparer le bon d’entrée et de sortie.
R02 : Journaliser les opérations de facturation.
R04 : Tenir les fiches de stock
Compétence 1.1.8 : Préparer les éléments pour la réconciliation des comptes de tiers
R01 : Etablir ou éditer la balance auxiliaire des fournisseurs, clients , créditeurs divers.
R02 : Apprêter les différents documents de réconciliation des comptes.
Compétence 1.1 .9 : Participer à l’établissement ou à l’édition des situations comptables
R01 : établir ou éditer les différents journaux
R02 : établir ou éditer le grand livre
R04 : établir ou éditer les balances
Monsieur MAKOLA, responsable de la SARL MAKOS, sise sur 32 BLD SENDWE dans la commune de kalamu, n°impôt B02542, RCCM 11-A-116894 a été reproché lors du passage de l’auditeur NLANDU sur le mauvais traitement des opérations comptable et l’établissement de certains documents relatifs aux stock, créance, dettes et situations comptable suite à l’absence du comptable qui était en repos médical. Face à ce constat, monsieur MAKOLA sollicite l’expertise de Mademoiselle MARIA ONTEN finaliste en option Commerciale et Gestion du Lycée Sainte Germaine pour remédier à cette situation et met à sa disposition les documents utiles repris en annexe pour réaliser le travail au bout de 4 heures sachant que l’entité utilise la méthode d’inventaire permanent.
COMPETENCES VISEES
|
CRITERES
|
INDICATEURS
|
ARGUMENTATIONS ET GESTES PROFESSIONNELLES
|
Compétences 1.1.4 comptabiliser les opérations liées aux stocks
|
CM1.
Préparation des bons d’entrée et de sortie
|
- Entrées et sorties identifiés
|
|
- Bon d’entrée établi
|
|
- Bon de sortie établi
|
|
CM2.
Journalisation des opérations de facturation
|
- Facture d’achat des marchandises enregistrée
|
|
- Facture d’achat des matières enregistrée
|
|
- Facture de vente des marchandises enregistrée
|
|
CM3.
Tenue de la fiche de stocks
|
- Entrées en stocks valorisées
|
|
- Sorties en stocks valorisées
|
|
- Fiche de stock tenue
|
|
COMPETENCES VISEES
|
CRITERES
|
INDICATEURS
|
ARGUMENTATIONS ET GESTES PROFESSIONNELLES
|
Compétences 1.1.8
Préparer les éléments pour la réconciliation des comptes de tiers
|
CM1.
Edition de la balance auxiliaire
|
- Mouvement compte fournisseur dégagé
|
|
- Solde compte fournisseur dégagé
|
|
- Balance auxiliaire du fournisseur élaborée
|
|
CM2.
Elaboration de l’état de rapprochement des comptes
|
- Comptes à rapprocher analysé
|
|
- Mode de règlements déterminés
|
|
- Etat de rapprochement des comptes établi
|
|
CM3.
Edition de la balance auxiliaire clients
|
- Mouvement compte dégagé
|
|
- Solde compte client dégagé
|
|
- Balance auxiliaire clients élaborée
|
|
COMPETENCES VISEES
|
CRITERES
|
INDICATEURS
|
ARGUMENTATIONS ET GESTES PROFESSIONNELLES
|
Compétences 1.1.9
Participer à l’édition des situations comptables
|
CM1.
Edition des journaux
|
- Comptes à débiter et à créditer identifiés
|
|
- Journal auxiliaire présenté
|
|
- Journal centralisateur présenté
|
|
CM2.
Edition du grand livre
|
- Montants inscrits au début et au crédit de compte
|
|
- Soldes des comptes dégagés
|
|
- Grand livre présenté
|
|
CM3.
Edition de la balance des comptes
|
- Mouvement des comptes inscrits
|
|
- Soldes de clôture calculés
|
|
- Balance des comptes présentée
|
|
ANNEXE 1
SITUATION INITIALE
Compte
|
Solde
|
52 banque
|
SD. 9.400.000FC
|
57 caisse
|
SD. 20.000.000FC
|
10 capital
|
SD. 29.400.000FC
|
TABLEAU DES ENTREES EN STOCKS (QUANTITE)
QTE
|
Désignation
|
Date
|
100
|
Cartons poissons
|
02/01/2018
|
50
|
Cartons poissons
|
05/01/2018
|
200
|
Cartons poissons
|
20/01/2018
|
150
|
Cartons poissons
|
22/01/2018
|
TABLEAU DES SORTIES EN STOCKS (QUANTITE)
QTE
|
Désignation
|
Date
|
80
|
Cartons poissons
|
08/01/2018
|
10
|
Cartons poissons
|
09/01/2018
|
15
|
Cartons poissons
|
22/01/2018
|
20
|
Cartons poissons
|
24/01/2018
|
10
|
Cartons poissons
|
25/01/2018
|
50
|
Cartons poissons
|
26/01/2018
|
150
|
Cartons poissons
|
27/01/2018
|
ANNEXE2
SARL REDA Fact n°10
Date :02/01/2018
SARL MAKOS doit pour ce qui suit
QTE
|
Désignation
|
P.U
|
P.T
|
100
|
Cartons de poissons
Remise 5%
Net commercial
TVA 16%
Net à payer TTC
Paiement dans un mois
|
8000
|
800.000
40.000
|
760.000
121.000
|
881.000
|
SA NDIMBA Fact: n° 08 Date: 05/01/2018
SARL MAKOS doit pour ce qui suit :
QTE
|
Désignation
|
P.U
|
P.T
|
50
|
Cartons de poissons
Remise 10%
Net commercial
TVA 16%
Net à payer TTC
Paiement dans 40 jours
|
40000
|
2000.000
200.000
|
1800.000
288.000
|
2088.000
|
SARL MAKOS Fact n° 20 Date : 08/01/2018
Mr MUMPUTU doit pour ce qui suit:
QTE
|
Désignation
|
P.U
|
P.T
|
80
|
Cartons de poissons
TVA 16%
Net à payer TTC
Payé cash espèce
|
15000
|
1200.000
192.000
|
1392000
|
N.B. : la sortie des marchandises se fait au coût unitaire de 7600FC
SARL MAKOS Fact n° 21 Date : 09/01/2018
Mr KIPULU doit pour ce qui suit:
QTE
|
Désignation
|
P.U
|
P.T
|
10
|
Cartons de poissons
TVA 16%
Net à payer TTC
Payé cash espèce
|
15000
|
150.000
24.000
|
174000
|
N.B. : la sortie des marchandises se fait au coût unitaire de 7600FC
SARL KATES Fact n° 35 Date : 20/01/2018
SARL MAKOS doit pour ce qui suit:
QTE
|
Désignation
|
P.U
|
P.T
|
200
|
Cartons de poissons
TVA 16%
Net à payer TTC
Payé dans 30 jours
|
30000
|
6000.000
960.000
|
6960000
|
SARL KATES Fact n° 34 Date : 22/01/2018
SARL MAKOS doit pour ce qui suit:
QTE
|
Désignation
|
P.U
|
P.T
|
150
|
Cartons de poissons
TVA 16%
Net à payer TTC
Payé dans 30 jours
|
32000
|
4800.000
768.000
|
5568000
|
SARL KATES Fact n° 40 Date : 22/01/2018
SARL MAKOS avoir :
QTE
|
Désignation
|
P.U
|
P.T
|
15
|
Cartons de poissons
TVA 16%
Net à déduire
|
30000
|
450.000
72.000
|
522000
|
SARL KATES Fact n° 48 Date : 24/01/2018
SARL MAKOS avoir :
QTE
|
Désignation
|
P.U
|
P.T
|
20
|
Cartons de poissons
TVA 16%
Net à déduire
|
32000
|
640.000
102.400
|
7424000
|