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question 1

EPREUVE DE SITUATION D’INTEGRATION ECRITE (S.I.E)

                                                                                                                                                                                

Fonction                                            : Tenir la comptabilité.

Compétence intégrée  1 .1            : Enregistrer les opérations comptables.

Compétence 1.1.4                           : Comptabiliser les opérations liées aux stocks.

R01                                                     : Préparer le bon d’entrée et de sortie.

R02                                                     : Journaliser les opérations de facturation.

R04                                                     : Tenir les fiches de stock

Compétence 1.1.8                          : Préparer les éléments pour la réconciliation des comptes de tiers

R01                                                    : Etablir ou éditer la balance auxiliaire des fournisseurs, clients , créditeurs divers.

R02                                                    : Apprêter les différents documents de réconciliation des comptes.

Compétence 1.1 .9                         : Participer à l’établissement ou à l’édition des situations comptables

R01                                                     : établir ou éditer les différents journaux

R02                                                     : établir ou éditer le grand livre

R04                                                     : établir ou éditer les balances

 

Monsieur MAKOLA, responsable de la SARL MAKOS, sise sur 32 BLD SENDWE dans la commune de kalamu, n°impôt B02542, RCCM 11-A-116894 a été reproché lors du passage de l’auditeur NLANDU sur le mauvais traitement des opérations comptable et l’établissement de certains documents relatifs aux stock, créance, dettes et situations comptable suite à l’absence du comptable qui était en repos médical. Face à ce constat, monsieur MAKOLA sollicite l’expertise de Mademoiselle MARIA ONTEN finaliste en option Commerciale et Gestion du Lycée Sainte Germaine pour remédier à cette situation et met à sa disposition les documents utiles repris en annexe pour réaliser le travail au bout de 4 heures sachant que l’entité utilise la méthode d’inventaire permanent.

 

COMPETENCES VISEES

CRITERES

INDICATEURS

ARGUMENTATIONS ET GESTES PROFESSIONNELLES

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Compétences 1.1.4 comptabiliser les opérations liées aux stocks

 

 

CM1.

Préparation des bons d’entrée et de sortie

  1. Entrées et sorties identifiés

 

  1. Bon d’entrée établi

 

 

  1. Bon de sortie établi

 

 

 

CM2.

Journalisation des opérations de facturation

  1. Facture d’achat des marchandises enregistrée

 

  1. Facture d’achat des matières enregistrée

 

  1. Facture de vente des marchandises enregistrée

 

 

 

CM3.

Tenue de la fiche de stocks

 

 

 

  1. Entrées en stocks valorisées

 

  1. Sorties en stocks valorisées

 

  1. Fiche de stock tenue

 

 

 

 

 

COMPETENCES VISEES

CRITERES

INDICATEURS

ARGUMENTATIONS ET GESTES PROFESSIONNELLES

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Compétences 1.1.8

Préparer les éléments pour la réconciliation des comptes de tiers

 

 

CM1.

Edition de la balance auxiliaire

  1. Mouvement compte fournisseur dégagé

 

  1. Solde compte fournisseur dégagé

 

  1. Balance auxiliaire du fournisseur élaborée

 

 

 

CM2.

Elaboration de l’état de rapprochement des comptes

  1. Comptes à rapprocher analysé

 

  1. Mode de règlements déterminés

 

  1. Etat de rapprochement des comptes établi

 

 

 

CM3.

Edition de la balance auxiliaire clients

  1. Mouvement compte dégagé

 

  1. Solde compte client dégagé

 

  1. Balance auxiliaire clients élaborée

 

 

COMPETENCES VISEES

      CRITERES

          INDICATEURS

         ARGUMENTATIONS ET GESTES PROFESSIONNELLES

 

 

 

 

 

 

 

 

Compétences 1.1.9

Participer à l’édition des situations comptables

 

 

CM1.

Edition des journaux

  1. Comptes à débiter et à créditer identifiés

 

  1. Journal auxiliaire présenté

 

  1. Journal centralisateur présenté

 

 

 

CM2.

Edition du grand livre

  1. Montants inscrits au début et au crédit de compte

 

  1. Soldes des comptes dégagés

 

  1. Grand livre présenté

 

 

 

CM3.

Edition de la balance des comptes

  1. Mouvement des comptes inscrits

 

  1. Soldes de clôture calculés

 

  1. Balance des comptes présentée

 

 

ANNEXE 1

SITUATION INITIALE

Compte

Solde

52 banque

SD. 9.400.000FC

57 caisse

SD. 20.000.000FC

10 capital

SD. 29.400.000FC

 

TABLEAU DES ENTREES EN STOCKS (QUANTITE)

QTE

Désignation

Date

100

Cartons poissons

02/01/2018

50

Cartons poissons

05/01/2018

200

Cartons poissons

20/01/2018

150

Cartons poissons

22/01/2018

 

TABLEAU DES SORTIES EN STOCKS (QUANTITE)

QTE

Désignation

Date

80

Cartons poissons

08/01/2018

10

Cartons poissons

09/01/2018

15

Cartons poissons

22/01/2018

20

Cartons poissons

24/01/2018

10

Cartons poissons

25/01/2018

50

Cartons poissons

26/01/2018

150

Cartons poissons

27/01/2018

ANNEXE2

SARL REDA                           Fact n°10

Date :02/01/2018

SARL MAKOS doit pour ce qui suit

QTE

Désignation

P.U

P.T

100

Cartons de poissons

Remise 5%

Net commercial

TVA 16%

Net à payer TTC

Paiement dans un mois

8000

800.000

  40.000

760.000

121.000

881.000

SA NDIMBA                   Fact: n° 08          Date: 05/01/2018

SARL MAKOS doit pour ce qui suit :

QTE

Désignation

P.U

P.T

50

Cartons de poissons

Remise 10%

Net commercial

TVA 16%

Net à payer TTC

Paiement dans 40 jours

40000

2000.000

  200.000

1800.000

288.000

2088.000

SARL MAKOS                    Fact n° 20          Date : 08/01/2018

Mr MUMPUTU doit pour ce qui suit:

QTE

Désignation

P.U

P.T

80

Cartons de poissons

TVA 16%

Net à payer TTC

Payé cash espèce

15000

1200.000

  192.000

1392000

N.B. : la sortie des marchandises se fait au coût unitaire de 7600FC

SARL MAKOS                    Fact n° 21          Date : 09/01/2018

Mr KIPULU doit pour ce qui suit:

QTE

Désignation

P.U

P.T

10

Cartons de poissons

TVA 16%

Net à payer TTC

Payé cash espèce

15000

150.000

  24.000

174000

N.B. : la sortie des marchandises se fait au coût unitaire de 7600FC

SARL KATES                   Fact n° 35          Date : 20/01/2018

SARL MAKOS doit pour ce qui suit:

QTE

Désignation

P.U

P.T

200

Cartons de poissons

TVA 16%

Net à payer TTC

Payé dans 30 jours

30000

6000.000

  960.000

6960000

SARL KATES                   Fact n° 34          Date : 22/01/2018

SARL MAKOS doit pour ce qui suit:

QTE

Désignation

P.U

P.T

150

Cartons de poissons

TVA 16%

Net à payer TTC

Payé dans 30 jours

32000

4800.000

  768.000

5568000

SARL KATES                   Fact n° 40          Date : 22/01/2018

SARL MAKOS avoir :

QTE

Désignation

P.U

P.T

15

Cartons de poissons

TVA 16%

Net à déduire 

30000

450.000

  72.000

522000

SARL KATES                   Fact n° 48          Date : 24/01/2018

SARL MAKOS avoir :

QTE

Désignation

P.U

P.T

20

Cartons de poissons

TVA 16%

Net à déduire 

32000

640.000

102.400

7424000

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